Sisällysluettelo
Kryptovaluutoista on tullut osa arkea yllättävänkin monille suomalaisille. Verohallinnon vuoden 2023 tilastojen mukaan yli 15 000 henkilöä ilmoitti veroilmoituksellaan kryptoihin liittyviä tuloja, kun vielä muutama vuosi sitten luvut jäivät vain pariin tuhanteen. Moni tekee kauppaa satunnaisesti, ostaa vaikkapa muutaman sadan euron edestä Bitcoinia tai Ethereumia ja myy ne sitten, kun kurssi nousee, mutta myös aktiivisia treidaajia ja louhijoita löytyy.
Krypto verotus ei kuitenkaan katso sitä, oletko sijoittanut kymppitonnin vaiko vain satasen, sillä jos ostoksestasi syntyy verotettavaa tuloa, se kuuluu aina ilmoittaa. Tässä tekstissä katsotaan aihetta käytännönläheisesti ja pyritään avaamaan sellaisia seikkoja, joita et välttämättä ole tullut ihan ensimmäisenä edes ajatelleeksi.
Mitä kryptoverotus tarkoittaa?
Krypto verotus pohjautuu Suomessa siihen ajatukseen, että kryptovaluutta ei ole virallinen valuutta, vaan omaisuutta, eli se on eräänlainen hyödyke, kuten vaikkapa osakkeet. Tämä tarkoittaa sitä, että niiden myynnistä syntyy luovutusvoittoa tai -tappiota, ja verotus määräytyy sen perusteella. Kun ostat esimerkiksi Bitcoineja ja myyt ne myöhemmin korkeampaan hintaan, erotus on verotettavaa tuloa. Jos kurssi laskeekin ja myyt tappiolla, krypto verotus voi toimia osin eduksesi, sillä tappion saa usein vähentää muista pääomatuloista.
Yksi monelle käytännöllinen apuväline on rahanarvolaskuri käyttö tällaisia hommia mietittäessä. Sen avulla voit jälkeenpäin tsekata, paljonko esimerkiksi vuonna 2018 ostettu kymmenen euron arvoinen Bitcoin-erä on arvoltaan tänään ja mikä osa siitä olisi mahdollista luovutusvoittoa. Tämä konkretisoi sen, miksi jopa pienistäkin kryptoeristä voi syntyä ilmoitusvelvollisuus.
Näin kryptoverotus toimii Suomessa
Suomessa krypto verotus määritellään tuloverolain pohjalta. Käytännössä puhutaan pääomatuloista, joita verotetaan 30 %:n verokannalla ja yli 30 000 euron osuuksista kanta nousee 34 %. Tämä on sama logiikka kuin vaikkapa osakemyynneissä.
Eli jos esimerkiksi ostit vuonna 2020 Ethereumia 2 000 eurolla, ja myyt sitä vuonna 2022 5 000 eurolla, myyntivoitto on 3 000 euroa. Tästä 30 % on veroa eli siis 900 euroa. Jos myyntivoittosi olisi ollut puolestaan vain 400 euroa enemmän, kuin millä kolikoita alunperin ostit, veroa olisi mennyt vain tuosta erotuksesta, eli puhutaan siis sentti sentiltä seuraamisesta.
Voiko kryptokaupan tappiot vähentää verotuksessa?
Tätä käytännön kysymystä pohdiskellaan usein. Vastauksena voidaan todeta kyllä, mutta vain tietyin ehdoin. Jos ostat vaikkapa Cardanoa 1 000 eurolla ja myyt sen myöhemmin 600 eurolla, syntyy 400 euron tappio. Tämä tappio vähennetään muista pääomatuloista, kuten vaikka osakemyynneistä, vuokratuloista tai muusta kryptovoitosta.
Hyöty ei siis usein ole välitön tilinpäätös, vaan se näkyy vuoden lopussa, kun lasket kaikki tapahtumat yhteen. Tässä piilee kuitenkin pieni koukku, sillä jos vuosittaiset tappiot jäävät hyvin pieniksi, niiden vähennys voi hävitä, jos muuta pääomatuloa ei ole.
Kryptovaluuttojen osto ja siihen liittyvä verotus
Yksi yleinen harhaluulo on se, että pelkkä osto aiheuttaisi veroseuraamuksia. Näin ei kuitenkaan ole, sillä ostaminen itsessään ei ole vielä verotettavaa tapahtumaa. Krypto verotus tulee vastaan, jos kurssin arvo nousee ja kryptoa käytetään vaihdossa tai myynnissä. Mutta jos ostat 100 euroa Bitcoinia ja se pysyy vain lompakossa, verolappua ei vielä tipahda postiluukusta.
Jos olet vaikkapa ostanut vuonna 2017 Bitcoineja 500 euron edestä ja niiden hinta on noussut merkittävästi, mutta et ole tehnyt niille mitään, ei krypto verotus ole ajankohtaista. Vasta kun päätät tehdä kolikoilla jotakin, kuten vaikka ostaa uuden tietokoneen maksamalla sen suoraan Bitcoineilla, syntyy verotettava myynti, koska käytät kyseistä omaisuuttasi kulutukseen. Tämä voi tuntua erikoiselta, mutta logiikka on hyvinkin simppeli, sillä tietokoneen myyntihetken arvo määrittää sen, paljonko omaisuutta myytiin.
Kryptovaluuttojen myynnin verotus
Varsinaista myyntiä tapahtuu paitsi kryptopörsseissä euroiksi muunnon kautta, myös silloin kun vaihdetaan kryptoja toiseen. Jos vaihdat vaikkapa Ethereumia Solanaan, kyse on kahdesta eri omaisuuserästä, ja voitto tai tappio lasketaan samalla tapaa kuin myynnissä. Tämä on monelle yllätys, sillä vaihdossa ei tule euroakaan tilille, mutta krypto verotus aktivoituu ja siitä on muistettava ilmoittaa verottajalle.
Elikkä jos vaihdat vuoden aikana kolme kertaa kryptosta toiseen, tulee sinun vuoden lopuksi laskea kokonaispotti. Tällöin voit huomata, että jo pelkästään vaihdot ovat aiheuttaneet esimerkiksi 2 500 euron verotettavan voiton, vaikka yhtään euroa ei olekaan siirtynyt pankkitilillesi. Tämä voi aiheuttaa likviditeettiongelmia, sillä verot maksetaan euroissa, vaikka tuotto olisi yhä krypton sisällä.
Näin ilmoitat kryptotulot veroilmoituksessa oikein
Vuodesta 2018 lähtien Verohallinto on kehittänyt järjestelmiään nimenomaan krypto verotusten ilmoittamisen osalta. Suomi on ollut pohjoismaissa varsin tarkka tämän suhteen, ja esimerkiksi Tanskassa huomio heräsi laajemmin vasta siinä vaiheessa, kun valtio vaati tietoja suurilta pörsseiltä. Suomessa taas jo 2010-luvun loppupuolella verottaja otti kantaa siihen, että kryptot liittyvät luovutusvoittoihin.
Käytännössä ilmoittaminen tehdään OmaVero-palvelussa, samalla tapaa kuin muidenkin pääomatulojen ilmoittaminen. Jokainen myynti, vaihto tai käyttö pitää eritellä. Summien laskemisessa apuna voi käyttää erilaisia palveluita, kuten vaikka verottajan omia laskureita, mutta vastuu ilmoitusten oikeellisuudesta on silti aina itselläsi. Kun luvut täsmäävät, verottaja hyväksyy ilmoituksen osana normaalia pääomatulojen käsittelyä, ja mahdolliset maksut tai palautukset määräytyvät sen perusteella.
Louhinnan, airdropien ja stakingin verotus
Kryptotuloja ei synny ainoastaan kaupankäynnistä. Louhinnasta saatu tulo katsotaan ansiotuloksi, mikä voi tarkoittaa korkeampaa veroprosenttia, etenkin jos tulot nousevat merkittäviksi. Staking eli ”panostaminen” taas tuottaa pääomatuloa, mutta sen arvostaminen tapahtuu silloin, kun palkkiot kirjautuvat lompakkoon.
Hyvä esimerkki on se, että jos sait staking-palkkioina Solanaa 50 kappaletta vuoden aikana , silloin jokaisen erän arvo lasketaan sen vastaanottopäivänä euroissa. Tämä voi olla monelle pienituloiselle käytännössä työlästä hallita. Airdropit toimivat samoin, eli kun tokenit putoavat lompakkoon, arvona käytetään sen hetkistä pörssihintaa.
Ja tämäpä aiheuttaakin monille päänvaivaa. Jos saat esimerkiksi airdropin täysin ilmaiseksi ja se on arvoltaan vaikkapa 800 euroa, mutta token romahtaa kuukaudessa lähes nollaan, joudut silti maksamaan veroa alkuperäisestä arvosta. Tämä jos mikä korostaa sitä, että verot ja markkinat eivät ihan aina kuitenkaan kulje käsi kädessä, ja niiden suhteen saa olla tarkkana.
Kryptotulojen ilmoittaminen paperilomakkeella
Vaikka OmaVero onkin nykyään veroilmoitusten pääkanava, paperilomakkeella ilmoittaminen on yhä edelleen mahdollista. Se voi tulla ajankohtaiseksi esimerkiksi silloin, jos transaktioita on paljon ja haluat toimittaa liitteenä tarkat laskelmat. Lomake löytyy Verohallinnon sivuilta ja siihen liitetään selitteet kaupoista.
Mitä tapahtuu, jos kryptotuloja ei ilmoita verottajalle?
Suomessa veronkierto ei ole kevytmielisesti katsottu asia, ja tästä voi seurata veronkorotuksia tai jopa rikosoikeudellinen seuraamus, jos summat ovat suuria. Käytännössä kuitenkin kyse on useimmiten siitä, että verottaja tarkentaa tietoja ja määrää veronkorotuksen.
Vuonna 2021 Verohallinto kertoi, että yli tuhannella henkilöllä havaittiin poikkeamia krypto verotuksen ilmoituksissa. Moni sai lisäveroa, mutta vain harvat joutuvat varsinaisen rikosprosessin piiriin. Tämä kertoo siitä, että valvonta on todellista, mutta myös sitä, että suurin ongelma syntyy huolimattomuudesta, eikä niinkään tahallisesta veronkierrosta.
UKK
Milloin kryptoista pitää maksaa veroa?
Silloin, kun myyt, vaihdat tai käytät kryptoa esimerkiksi oston maksamiseen. Pelkkä omistaminen ja lompakossa säilyttäminen ei itsessään aiheuta veroa.
Miten ilmoittaa kryptot verottajalle?
Ilmoitus tehdään OmaVerossa. Jokaisesta luovutuksesta annetaan tiedot, ja perustiedot ilmoituksen täyttämiseen löytyvät myös Verohallinnon ohjeista.
Milloin kryptot pitää ilmoittaa?
Vuotuinen määräaika on sama kuin muissakin tuloissa, eli kevään veroilmoituksessa, yleensä toukokuussa. Joskus verottaja voi pyytää lisäselvityksiä vielä myöhemmin, mikäli jokin on epäselvää.